¿Qué es el ISR?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto federal que cobra el SAT sobre las ganancias que obtienes durante el año, ya seas persona física con un negocio o una empresa. Cuánto pagas depende de tu régimen: en el Régimen General se calcula sobre tu utilidad (lo que te queda tras los gastos), y en el RESICO, sobre tus ingresos, con tasas más bajas.
Si tu changarro ya vende, el ISR es de los primeros impuestos que vas a escuchar. Tranquilo: entenderlo es más fácil de lo que parece y aquí te lo explicamos en cristiano.
Organiza tu negocio para formalizarte¿Sobre qué se paga el ISR?
Depende de tu régimen fiscal. En el Régimen General de Actividad Empresarial, el ISR no se calcula sobre todo lo que vendes, sino sobre tu utilidad: lo que te queda después de restar los gastos del negocio, y por eso guardar tus comprobantes (CFDI) baja la base sobre la que pagas. Pero en el RESICO —el régimen que muchos negocios físicos pequeños usan— el ISR se calcula sobre tus ingresos cobrados, sin restar gastos, a cambio de tasas mucho más bajas.
- Ingresos: todo el dinero que entra por tus ventas o servicios.
- Gastos deducibles: insumos, renta del local, luz y demás costos comprobados.
- Utilidad: ingresos menos gastos. Sobre esto se calcula el ISR.
- Es un impuesto progresivo: a mayor ganancia, mayor porcentaje.
¿Cómo afecta el ISR a un negocio físico?
Imagina una tiendita de abarrotes en el Régimen General. En un mes vende $80,000 y, entre mercancía, renta y servicios, gasta $62,000. Su utilidad es de $18,000. El ISR se calcula sobre esos $18,000, no sobre los $80,000 que entraron a la caja, y por eso registrar bien tus gastos te hace pagar menos de forma legal. Ojo: en el RESICO sería distinto, porque ahí el ISR se calcula sobre los $80,000 de ingresos, pero con una tasa mucho menor.
El SAT te lo cobra en pagos provisionales (normalmente cada mes) y luego haces un cierre anual. Las tasas y los topes cambian cada año por reformas fiscales, así que confírmalos siempre en el portal del SAT antes de calcular.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que pagar ISR?
Lo paga toda persona física o empresa que obtiene ingresos en México, incluyendo emprendedores con negocio propio. Si vendes y generas ganancias, generalmente estás obligado. Las tasas dependen de tu régimen fiscal y nivel de ingresos.
¿El ISR es lo mismo que el IVA?
No. El ISR grava tus ganancias o ingresos según tu régimen, mientras que el IVA es un impuesto al consumo que cobras a tu cliente y del que enteras al SAT la diferencia entre lo que cobraste y el IVA que pagaste en tus compras. Son dos impuestos distintos que conviven en tu negocio.
¿Sobre cuánto se calcula el ISR de mi negocio?
Depende de tu régimen. En el Régimen General se calcula sobre tu utilidad (ingresos menos gastos deducibles comprobados), así que facturar tus gastos te ayuda a pagar menos. En el RESICO se calcula sobre tus ingresos cobrados, sin deducciones, pero con tasas más bajas. Confírmalo según tu régimen en el SAT.
Actualizado en mayo de 2026
Fuentes oficiales
Esta información es general y orientativa; no constituye asesoría fiscal ni contable. Las reglas, tasas y requisitos del SAT cambian con cada reforma: confirma los datos vigentes en el portal del SAT o con tu contador antes de tomar decisiones.